——焦家金矿创建内控“示范企业”工作纪实
编者按：2019年10月17日，集团在焦家金矿组织召开了首次内控“示范企业”经验交流观摩会，这是今年围绕“聚焦高质量发展，争创国际一流”在内部控制管理方面的一次重要举措。通过创建内控规范“示范企业”，将引领和带动集团所属各企业内控管理工作整体再提升。此次交流会，通过经验交流、典型案例分享、成果观摩等方式，全面展现了被观摩企业的内控管理成果，受到与会各企业的一致好评，从而引发了各单位对内控管理工作的深度思考。
今明两年是集团实现“十三五”战略规划的决胜时期，也是集团加快转型升级步伐，向高质量发展换挡提速的关键阶段。为适应集团不断发展的需要，更好地巩固现有体系建设成果，持续完善企业内控体系建设与运行工作，集团确立了焦家金矿为2019年内控“示范企业”创建单位。
焦家金矿按照集团内控管理的工作部署，在集团和烟台事业部的正确领导下，以《山东黄金集团有限公司2019年度持续开展内控管理工体实施方案》为指南，以内控“示范企业”创建活动为引领，以建立完善“1536”全过程内控管理体系为目标，提高站位，主动作为，积极推进符合矿山企业特色的内控体系建设模式，内强管理、外塑形象，促进了企业内控体系的持续优化和提升。
舵稳当奋楫 风劲好扬帆
10月17日下午，集团“创建内控‘示范企业’，引领内控管理再提升”经验交流观摩会在焦家金矿召开。
2019年6月5日，集团内控“示范企业”创建工作启动会在焦家金矿召开。集团副总经理汪晓玲在会上明确要求：焦家金矿要高质量、高标准地完成内控“示范企业”建设工作，全力打造成制度健全、设计完善、运行有效的内控标杆企业，为全年目标的实现提供强劲动力支撑，为集团内其他企业提供有益经验。
目标已经确定，焦家金矿深知要打好内控“示范企业”建设的硬仗，必须响鼓重锤。于是，该矿以“等不起”的紧迫感，“慢不得”的危机感，“坐不住”的责任感，迅速展开工作。
建立联动机制，确保整体推动。该矿将内控“示范企业”创建工作作为“一把手”工程抓早、抓紧、抓实和抓好，成立以矿长为组长、两名副矿级领导为副组长的领导小组，负责整个创建工作的指导、协调、监督和检查。领导小组下设办公室，负责具体的创建工作。各部门配备业务骨干为内控管理员，明确职责分工和工作任务，形成了“横向到边、纵向到底，层层有人管、事事有人抓”的创建工作格局。
召开动员会议，凝聚工作共识。制定了《焦家金矿内部控制规范“示范企业”创建活动实施方案》，明确了每个阶段的工作任务，并组织召开动员部署会，要求各部门统一思想、凝聚共识，严格按照时间节点“挂图作战”，确保优质、高效地完成阶段性工作，真正使集团内控“示范企业”的标杆形象“树得起、立得住”。
焦家金矿召开动员会议，凝聚工作共识
确定创建目标，明确工作方向。焦家金矿以“建”出风貌、“管”出长效、“升”出新高为工作定位，确定了创建目标，为下一步工作明确了方向。
短期目标：以财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引为标准，在集团、烟台事业部及内控专家团队的指导和帮助下，通过对焦家金矿分级授权管理、内控规章管理制度、《内部控制手册》及《内部控制评价手册》修订完善，建立起符合规范的企业内控体系；通过总结经验，提炼案例，形成有效执行的内控规范实施模式，树立集团基层企业内控规范实施的标杆。
长期目标：利用两至三年的时间，建立完善“1536”全过程内控管理体系，全面推进焦家金矿经营管理水平整体提升。
1：建立以风险为导向的风险应对机制；
5：建立内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素框架；
3：建立决策、执行、监督闭环管理体系；
6：充分运用职责清晰、权责匹配、制度完善、过程控制、内控评价、缺陷整改六大管控手段。
“1536”内控体系全面覆盖了该矿经营管理各个重要领域、关键环节，为提升该矿整体内控管理水平，实现内控体系持续优化提升奠定了基础。
弹好“三部曲” 啃下“硬骨头”
一分部署，九分落实。创建过程中，焦家金矿立足企业实际，深挖制约发展的深层次问题，按照“抓内控合规、促管理提升、做示范引领”三个阶段，稳妥有序、蹄急步稳地开展工作，切实推动了内控体系的持续优化和提升。
下好内控合规“一盘棋”。该矿对重点业务流程进行了风险识别，详细分析每个关键流程风险点，对一些风险较大、管理相对薄弱的环节加强了控制和监管，并根据工作实际，重新梳理了分级授权清单、部门职责，明确了跨部门职责界限，规避了部门交叉形成的管理盲区。同时，重新修订了《焦家金矿制度汇编》《内部控制手册》及《内部控制评价手册》，对15个职能部门165项制度全部进行审核，共修订制度93项、新增29项、废止5项，最终确定了适合焦家金矿实际的内控制度体系框架。
织密管理提升“一张网”。把脉重要流程、关键环节的控制点，通过开展大宗物资跟踪审计、井下采掘工程验收审计、重点工程抽查等实施现场测试，对内控体系设计与运行的有效性进行评价。对存在的内控设计与运行缺陷，采取有效措施及时进行整改。为确保整改效果，还建立了内控执行情况考核制度，将评价和整改结果与经济利益直接挂钩兑现，形成闭环管理，促进良性循环。
树立示范引领“一面旗”。创建过程中，焦家金矿多次召开内控管理经验交流会，相互交流先进经验、措施方法、管理方式等，筛选出“生产经营、风险管控、完善制度、提质增效、加强监督”等方面的18个优质案例。充分运用优质案例的示范带动作用，在全矿营造“争先创优”的浓厚氛围，通过“连点、成线、扩面”，实现从“一处优”向“处处优”的转变。
通过开展“抓制度促规范到位，抓整改促管理到位，抓典型促示范到位”三个阶段的工作，形成了以风险管控为导向，涵盖经营管理各领域，设计和运行有效的内控规范体系，实现了内控体系的持续优化和提升。
创建出“亮点” 工作见“实效”
亮点一：建立《负面清单制度》。焦家金矿大胆创新企业管理模式，在内控专家指导下，建立了内控《负面清单制度》，进一步完善了内控制度体系。通过正面监督与负面监控有机结合，推进内部监督控制的管理创新和制度创新。经过近3个月的努力，共梳理出内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大类139项禁止行为，形成《焦家金矿内部控制负面清单制度》。
“负面清单”明确了哪些事项不能干，哪些是必须遵守的管控“底线”，进一步强化了对禁止性事项的监控，优化了控制流程，提高了管理效率，为有效防范重大经营风险，提高内控实效筑牢了制度“藩篱”。
亮点二：建立《分级授权清单》。为全面梳理并规范工作事项，确保内部控制规范化运作，焦家金矿建立分级授权管理明细表，对关键工作事项逐一落实主责部门、责任人及协作部门，确保内控工作“权有所属、责有所归”。明确了跨部门职责界限，规避了部门交叉形成的管理盲区，确保内控工作“不流于形式、不留下死角”。分级授权覆盖生产经营全过程，确保内控真正融入到日常工作中，形成“主要领导亲自抓，分管领导重点抓，职能部门具体抓，相关部门配合抓”的良好局面。
焦家金矿矿长、党委书记纪进科是该矿内控创建工作组组长，他指出，内控“示范企业”创建不是“纸上谈兵”，不能搞“花架子”，创建工作是否成功，标杆形象能否“树得起、立得住”，主要看实际运行中的实效。
事实证明，焦家金矿在这场“自我革命”中取得了既实用又实效的成果。
(一)创新管控思路，强化成本源头控制
财务部将材料、动力、科研、安全专项等指标分解至各车间，彻底打破项目投资和费用支出界限，树立“大成本”意识；打开成本管控思路，工程项目在立项、设计时提前考虑投入与产出效益，加强成本源头控制；深化业财融合，与岗位、部门、专业紧密联动，形成了各专业、多环节、全过程的成本费用控制链，进一步挖掘降本增效潜能。1-9月份可控成本材料费、动力费、财务费用、其他费用同比下降7.82%。
(二)紧盯关键业务，强化环境变化控制
“三供一业”剥离后，焦家金矿家属区供暖业务外包给山东黄金物业公司。针对管理权属变化产生的职责权限不清、制度不完善、管理不到位情况，后勤保障部及时出台了《焦家金矿家属区供暖巡查管理办法》，明确了各部门管理职责，完善了供暖巡查、收费及运行流程，及时弥补了内、外部环境变化后内控管理上的滞后和缺失。
(三)优化管理架构，强化人力资源管理
针对生产经营效率与人员结构匹配度不高的现状，创建期间，聘请专业咨询机构对人力资源结构重新规划，进一步明确岗位职责权限、任职条件和工作要求，重新进行三定工作，优化管理架构，实现员工整体素质、劳动生产率和核心竞争力持续提升的目标。
(四)严格材料考核，强化物资全面管控
针对矿供材料考核不尽完善，部分材料存在浪费现象，经多部门联合，加强源头管理，规范物资领用、考核流程。运营管理部修订了《焦家金矿描杆、木材矿供材料管理办法》，将矿供材料全部纳入考核范围；物资装备部出台了《焦家金矿工程物资管理办法》，规范工程项目所用材料的计划提报、领用、验收流程，避免了部分矿供材料浪费现象。
(五)规范招投标管理，强化工程项目控制
为有效规避招投标风险，综合计划部牵头修订了《焦家金矿工程招标(采购)管理办法》，招标管理办公室的职能进一步强化：对事业部的请示、备案职责划归招标管理办公室，企业招投标工作由招标管理办公室统一管理，该项工作的管理权责更加清晰。
(六)成立专项审计组，强化内部监督检查
审计与风控部新增设“采掘工程验收审计小组”，从“抓源头、审过程、验数据”三个重要环节加大对采掘工程验收工作的监督审查力度，有效提高了采掘工程的验收质量。
(七)坚持文化引领，强化精神文明建设
将集团文化纳入内控体系建设范畴，打造了焦家办公楼、寺庄分矿、焦家分矿3个企业文化长廊；通过“企业文化+”的形式，强化文化渗透与践行，以文化引领精神崛起，凝聚发展合力，为集团战略目标的推进和长远发展、为企业持续健康发展注入强大动力。
聚是一团火 散作满天星
该矿大力倡导“聚是一团火，散作满天星”理念，牢牢树立各领域先进标杆旗帜，以积极找标杆的对标意识、以常学常思的看齐意识、以有所作为的担当意识，凝聚起更大的共识与合力，激发起干事创业的热情，在实际工作中，涌现出一批内控管理方面的先进典型案例。
典型案例一：自2018年起，焦家金矿木板材供应由自己加工改为对外采购，由于采购方式变更，以前《焦家金矿物资管理制度》缺少对不合格木板材拒收流程的规定，也没有明确界定供应商责任，导致木板材退库流程不顺畅，供应数量、质量参差不齐。
为堵住这一管理漏洞，该矿物资装备部、审计与风控部经过多次讨论，制定了《关于对木材在验收过程中出现质量不合格的处理流程》，并将此流程补充到了《物资的验收管理》制度中，明确了验收标准、验收流程、不合格产品的责任方、处理流程。对因质量问题或者违约对我矿造成的损失，规定了向供应商索赔的条款，保护了我矿经济利益不受损失。
该验收流程试运行阶段，审计与风控部通过调研，确认该业务流程运行顺畅、高效、可控。据统计，自细化制度、优化流程后，该矿共退给供应商不合格木板材205.79方，现场验收合格率达到了90%以上，有效防范了物资采购风险，避免了安全隐患，大大提高了经济效益。
典型案例二：随着矿山规模迅速扩增，企业经营复杂性和管理难度日渐加大，尤其在高风险领域及关键环节暴露出一些问题。为防范与应对各类潜在的风险，强化专业部门监督制衡作用，2016年9月，焦家金矿将审计职能从综合计划部剥离出来，单独成立了审计部。2019年7月1日，更名为审计与风控部，根据工作职责细化为“内控与风控管理、财务审计、工程审计、采掘工程验收审计”四大业务板块，形成“内控与审计融合”的新模式，并通过实施“高风险业务源头控制、关键环节过程控制、制度执行跟踪控制”三项有效控制，实现生产经营活动的全过程监督。
在高风险业务源头控制中，该矿加强了工程预算事前审核控制，从源头上实施工程项目事前审核监督，有效控制了工程造价。在关键环节过程控制中，成立了“采掘工程验收审计小组”，对采掘工程验收实施全过程、全覆盖监督，形成了焦家金矿独有的采掘工程验收监督管理模式，有效提高了采掘工程的验收质量和管理质量。
以上两个案例只是该矿创建内控“示范企业”成果的一个缩影，通过系列工作的开展，有效控制了生产经营管理过程中各类潜在的风险，促进了整体管理水平的不断提升。
内控驻于心 合规践于行
接下来，焦家金矿将继续坚持以内控“示范企业”的高标准严格要求，通过一系列措施保障长期目标的实现，全面推进企业内控管理水平整体提升。
(一)形成内控体系建设与运行的长效性
秉持集团内控管理理念，坚持以内控“示范企业”的高标准，抓铁留痕，强力推进内控管理工作，确保业务流程设计的完善性、合理性、规范性；确保内控各环节互相制约、相互监督的机制紧密切合业务实际；确保内控体系长效运转；确保集团内控“示范企业”的标杆“树得起、立得住”。
(二)加强风险控制与审计监督的融合性
事前运用风险管理识别风险，防微杜渐；事中通过内控流程管控风险，张弛有度；事后通过内控评价与内部审计发现遗漏问题，及时改进。通过三者有机结合，有效防范、控制、降低各层面存在的管理风险。
(三)跟踪体系运行与监督整改的有效性
通过内控自我评价及内部审计结果的运用等方式，测试、抽查业务运行状态，查验制度执行是否到位。同时，通过健全完善整改督导检查制度、多部门联动的协调配合机制和问题整改考核机制，明确整改责任部门和责任人，对评价与审计中发现的内控缺陷，督促整改落实到位。
（任娟 刘永梅）
